印尼煤炭礦權稅改落地，礦業成本可能有所上升
2025-05-17
中國煤炭經濟網
中國煤炭經濟研究會
據印尼媒體近期發布的信息，印尼總統普拉博沃·蘇比安托（Prabowo Subianto）上月頒布了關于煤炭開采業務稅收和/或非稅國家收入（PNBP）處理的新規。
該法規以2025年第18號、19號政府條例（PP 18/2025）和(PP 19/2025形式發布，旨在修訂2022年第15號政府條例。
新條例已于2025年4月11日在雅加達簽署，且宣布自頒布之日起15天后（即2025年4月26日）生效。
根據條例第II條，此舉旨在為持有特別采礦業務許可證（IUPK）的企業提供了法律和經營確定性。
針對兩類IUPK持有者（延續運營合同/協議類型），設定浮動稅率公式：
特殊情形（第4條第4款）：統一適用14%稅率
附加條款
·中央政府獲得IUPK持有者凈利潤的4%
·地方政府獲得6%凈利潤分成
·環境及林業相關PNBP按現行法規執行
·企業所得稅率遵循《所得稅法》規定
該法規通過價格聯動機制強化國家財政收益，同時明確中央與地方分成比例，反映印尼政府對資源收益分配的強化管控。
經印尼能源與礦產資源部(ESDM)副部長Yuliot Tanjung確認，自4月26日起，印尼政府正式施行兩項煤炭稅改條例(PP 19/2025與PP 18/2025)，對持有不同類型采礦許可證的煤炭生產商實行不同的特許權使用費(royalty)新政。
礦業特許權費率（Mining Royalty Rate），通稱采礦權稅率，是礦產資源所有權主體（在印尼為中央政府）向礦業開發者征收的法定費用，其本質是資源所有者基于礦產資源不可再生性和國家主權屬性，對開發者開采活動所獲經濟收益的法定分成機制。
印尼煤炭礦權稅改落地：HBA聯動+累進稅率
新的特許權使用費率規則已在2025年政府條例第18號 （PP 18/2025）中規定，該條例涉及煤炭開采業務領域的稅收待遇和/或 非稅國家收入PNBP。
其他政策將按照2025年政府條例第19號（PP 19/2025）關于能源和礦產資源部適用的非稅國家收入類型和關稅的規定執行。
此次政策針對中低熱值區間煤炭進行精準打擊影響較大，重點釋放高熱值大礦的成本紅利。
根據此次頒布的新法規，煤炭相關采礦權稅率將依據發熱量和開采方式的不同，采用累進式稅收政策，并與印尼政府發布的煤炭參考價(HBA)相掛鉤。
當HBA價格高于90美元/噸、高位發熱量在4200-5200大卡之間時，礦商需繳納的稅率較原先將增加1%，對于露天煤礦而言，稅率為5-13.5%不等。
政策核心：按牌照、熱值、HBA 分階收費
1. IUP 和 IUPK
IUP(Mining Business License)：普通采礦許可證，大多數中型礦商持有，適用于國內及區域市場。
IUPK(Special Mining Business License)：特殊許可證，主要由大型礦商持有(如 KPC、Adaro、Arutmin、Berau 等)，以出口市場為主導。
2. 稅率結構全對比(以 HBA > $100/t 為背景)
印尼的礦產特許權使用費調整不僅涉及煤炭行業，還涵蓋了其他重要礦產資源的稅率改革。根據新的稅改，鎳、銅、錫、金和鋁土礦等礦產的特許權使用費也將上調。
這一調整為印尼提供了進一步增加國家收入的機會，同時也將為總統Prabowo Subianto雄心勃勃的經濟計劃提供資金支持。
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